El Senado de los Estados unidos Comite de Finanzas: Organizaciones Exentas

30.09.2016

El Senado de los Estados unidos Comite de Finanzas

Organizaciones Exentas de Impuestos y donaciones de Caridad

Este documento es el noveno de una serie de documentos de la compilacion de posibilidades de reforma tributaria que los miembros del Comite de Finanzas puede considerar como trabajo para la reforma de nuestra nacion y rsquo;s sistema de impuestos. Esta compilacion es un producto comun de la mayoria y de la minoria personal de la Comision de Finanzas, con el aporte de los miembros del Comiteí pentagramas. Las opciones que se describen a continuacion representan una lista no exhaustiva de prominentes de la reforma tributaria opciones sugeridas por los testigos en el Comite de’s de 30 audiencias sobre la reforma tributaria a la fecha, bipartidista, comisiones, impuestos de expertos en politica, y los miembros del Congreso. En aras de la brevedad, la lista no incluye las opciones que conservan la ley actual. Las opciones de la lista no son necesariamente refrendado por el Presidente o el Miembro de mayor rango.

los Miembros del Comite tienen diferentes puntos de vista acerca de como la cantidad de ingresos que el sistema tributario debe levantar y como las cargas fiscales deben ser distribuidos. En particular, los miembros del Comite difieren en la cuestion de si todos los ingresos recaudados por la reforma fiscal debe ser utilizado para reducir las tasas de impuestos, reducir el deficit, o alguna combinacion de los dos. En un esfuerzo para facilitar la discusion, en este documento se establece esta cuestion a un lado.

los retos Actuales y potenciales objetivos para la reforma

Bajo la ley actual, ciertas organizaciones que sirven a los intereses publicos son elegibles para los dos principales beneficios fiscales: exencion por sus ingresos del impuesto a la renta y, por un sub-conjunto de tales organizaciones, una deduccion por donaciones a la organizacion.

las organizaciones exentas de Impuestos deben cumplir ciertos requisitos para lograr y mantener su estatus de exencion de impuestos. Por ejemplo, las organizaciones exentas de impuestos deben ser organizaciones sin fines de lucro, no puede tener a los accionistas o propietarios, y generalmente no se puede usar la organizacion y rsquo;s activos para proporcionar un beneficio a una persona o entidad que esta relacionada estrechamente con la organizacion. La mayoria de las organizaciones exentas de impuestos estan sujetas a un impuesto sobre negocios no relacionados de ingresos para los ingresos no vinculados a su mision caritativa.

La deduccion por contribuciones se limita a las donaciones a determinadas categorias de organizaciones, tales como los dirigidos a caritativos, religiosos, cientificos, literarios o educativos. Las organizaciones elegibles para recibir contribuciones deducibles se refiere a veces como «caridad» de las organizaciones, a pesar de que muchos otros tipos de entidades, tales como las entidades gubernamentales y fundaciones privadas, tambien son elegibles los destinatarios.

la reforma Tributaria proporciona una oportunidad para evaluar la efectividad de la donacion altruista de los incentivos y beneficios fiscales para las organizaciones que sirven a los intereses publicos. Las siguientes son varias metas potenciales que podrian servir de directrices para el Comite, al revisar las reglas de impuestos para organizaciones exentas y las contribuciones caritativas:

  • Maximizar la eficiencia y la eficacia de los incentivos para las donaciones caritativas que se conservan o reformados
  • Considerar si la disponibilidad de incentivos fiscales para las donaciones caritativas debe ser ampliado a mas contribuyentes
  • Mas de alinear estatus de exencion de impuestos con el suministro de suficiente beneficas
  • examinar de Cerca la relacion entre la actividad politica y el estado de exencion de impuestos
  • Reconsiderar la medida en que las organizaciones exentas de impuestos deben ser autorizados a participar en la actividad comercial
  • Mejorar la rendicion de cuentas y la supervision de las organizaciones exentas de impuestos

Algunos de los asuntos especificos relacionados con el impuesto a las reglas asociadas con organizaciones exentas de impuestos incluyen los siguientes:

  • la Equidad: La deduccion caritativa es una deduccion detallada. Por lo tanto, solo esta disponible para los cerca de un tercio de los contribuyentes que se detallan, a pesar de la deduccion estandar que se supone que tener en cuenta una cierta cantidad de deducciones detalladas. Entre los contribuyentes que se detallan, el valor de la deduccion caritativa es proporcional a la contribuyenteís de impuesto sobre la renta. Debido a que el impuesto sobre la renta soportes son progresivos, esto significa que las personas de mas ingresos obtener un beneficio mayor para una contribucion de la misma cantidad. Segun la CBO, la deduccion caritativa representa el 0,7% de los ingresos despues de impuestos para el quintil mas alto, pero solo el 0,1% de los ingresos despues de impuestos para el medio quintil. Algunos argumentan que permite a los contribuyentes deducir donaciones caritativas es adecuado debido a que el donante esta regalando la totalidad de la contribucion, sin recibir nada tangible a cambio. Otros argumentan que las donaciones caritativas de incentivos debe ser el mismo para todos los contribuyentes.
  • Bajo bang-para-la-pelota: los incentivos Fiscales en esta area podria conseguir mas a un menor costo. Por ejemplo, segun la CBO, proporcionando una por encima de la linea de deduccion o un credito reembolsable para las donaciones por encima de un determinado porcentaje de los donantes y rsquo;s ingresos podria llevar a una mayor total de contribuciones caritativas a un menor costo. Algunas investigaciones tambien sugieren que «la coincidencia» un contribuyenteís contribuciones caritativas por la direccion de los incentivos fiscales a la caridad, en lugar de los donantes, podria aumentar el total de donaciones a menores costos. Pero algunos sostienen que los gubernamentales regalo hay programas que no funcionan bien en la practica. Tambien hay dudas en cuanto a su constitucionalidad con respecto a las organizaciones religiosas. Ademas, otras investigaciones sugieren que simplemente corte la deduccion caritativa sin otras reformas reducir las donaciones caritativas.
  • actividad Politica. Algunas organizaciones exentas de impuestos se les permite participar en actividades politicas. Algunos argumentan que las organizaciones exentas de impuestos no debe ser permitido a participar en actividades politicas, especialmente las campanas a favor o en contra de un candidato en particular, o que tienen que revelar sus donantes, y si lo hacen. Otros argumentan que las organizaciones exentas de impuestos deben ser autorizados a participar en estas actividades con menos o ninguna restriccion y no debe ser obligado a revelar sus donantes.
  • Suficiente de caridad en beneficio de las organizaciones exentas de impuestos: en Teoria, organizaciones sin fines de lucro se concede estatus de exencion de impuestos, ya que proporcionan un beneficio para el publico, especialmente a los pobres y marginados. Sin embargo, las organizaciones que no sirven a los necesitados, a menudo puede reclamar la exencion de impuestos, y algunas organizaciones exentas de impuestos parece servir a los intereses privados en la misma manera como corporaciones con fines de lucro.
  • actividad Comercial. Algunas organizaciones exentas de impuestos participar en actividades comerciales, ya sea como parte de su exenta de impuestos proposito o a traves de actividades ajenas a sus exenta de impuestos proposito de que son objeto, a continuacion, los negocios no relacionados impuesto sobre la renta («ESTA»). Algunos estan preocupados de que esto se traduce en una competencia desleal con empresas con fines lucrativos, la erosion de la base imponible, o gerentes de centrarse demasiado poco en el exentos de impuestos proposito de la organizacion.
  • la Rendicion de cuentas y supervision: Hay aproximadamente 1,5 millones de organizaciones exentas de impuestos de $2.7 billones de dolares en activos, y el 29 de diferentes tipos de organizaciones exentas de impuestos. Como con cualquier gran sector de la economia, hay casos de despilfarro, fraude y abuso. Algunos piensan que se deberia hacer mas para supervisar las organizaciones beneficas, por ejemplo, para asegurarse de que no estan gastando una gran parte de sus donaciones en la recaudacion de fondos y ampliacion de los salarios de sus fundadores.

Bajo la ley actual, los individuos y las empresas pueden deducir las contribuciones a la caridad y a algunas otras organizaciones para propositos de declaracion de impuestos. Los contribuyentes pueden deducir solamente contribuciones caritativas si detallan en lugar de reclamar la deduccion estandar. Las contribuciones caritativas no son, sin embargo, no permitido para fines del impuesto minimo alternativo. En 2009, el 27% de todos los contribuyentes detallados y reclamado la deduccion caritativa. Individuales y corporativos donaciones ascendieron a casi $300 millones de dolares en 2011.

ademas, hay limites en la cantidad de contribuciones de caridad, los contribuyentes pueden deducir como proporcion de sus ingresos. Como se ilustra en la siguiente tabla, los individuos solo pueden deducir hasta el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI) para la mayoria de las contribuciones de caridad, y solo hasta el 30% de su AGI, por contribuciones caritativas de la plusvalia de la propiedad. Para las fundaciones privadas y de algunas otras organizaciones, los individuos solo pueden deducir hasta un 30% de su AGI para la mayoria de las contribuciones y hasta el 20% de su AGI, por sus contribuciones de la plusvalia de la propiedad. Las corporaciones C solo podran deducir hasta el 10% de su ingreso imponible, con inclusion de todos los tipos de contribuciones.

General los Limites sobre Deducciones por contribuciones Caritativas para los Individuos una mayor proporcion de Su Ingreso Bruto Ajustado

Descripcion del articulo: deduccion de impuestos por la caridad

Fuente: El Senado de los Estados unidos Comite de Finanzas: Organizaciones Exentas de Impuestos y donaciones de Caridad

Також ви можете прочитати